Gains en capital Options d'impôt et d'exemption Gains de capital Options d'impôt et d'exemption Mise à jour: novembre 09, 2013 23:55 IST Beaucoup de contribuables ne comprennent pas les détails des transactions sur les immobilisations, dit G. Karthikeyan Manimoorthi a hérité des biens de ses parents et a vendu le terrain à Acheter une immense maison dans un appartement au coeur de la ville. Cependant, l'identification de l'appartement et l'achat a pris environ trois ans. En supposant que le réinvestissement dans un immeuble d'habitation n'aura pas d'impôt à payer, M. Manimoorthy n'a pas agi sur le dépôt de sa déclaration de revenus. Lorsqu'il a approché son conseiller fiscal après un an pour le dépôt de la déclaration d'impôt pour le revenu des autres entreprises, il a été dans un choc brutal, il a été dit par son consultant qu'il aurait investi le produit de la vente dans un régime de gains en capital dans le délai stipulé De bénéficier d'une exemption de gain en capital. Dans le cas où un contribuable ne le fait pas, il devra payer l'impôt sur le capital gagné. Le revenu, la dépense, le gain et la perte constituent les piliers fondamentaux de la vie économique de chaque individu. Cependant, il va sans dire qu'une majorité de la population payante ne comprend pas les complexités des transactions financières modernes dans les immobilisations et ses implications sur leur situation fiscale. En d'autres termes, face à ces complexités, nous prenons la question aux experts, à savoir les comptables agréés et les consultants, pour leurs conseils. Il va sans dire que la plupart des experts viennent sur le tableau après le fait, comme Manimoorthi a découvert à sa consternation. En Inde, plusieurs familles possèdent des terres et la plupart des contribuables héritent des biens ou investissent dans la propriété à un moment donné. Typiquement, par conséquent, beaucoup de contribuables finissent par vendre la propriété trop à un certain point. Dans de telles circonstances, il est impératif que le public soit conscient de certaines règles fondamentales des gains en capital de manière à permettre un jugement équitable de la transaction et de ses implications financières. Les raisons de la vente peuvent être myriades et ne font pas l'objet de cette analyse. Ce qui nous préoccupe, c'est l'implication d'une vente, en particulier un gain provenant de la vente d'une propriété de maison ou d'une parcelle de terrain. Le gain en capital est un événement imposable. Pourtant, avec une certaine dextérité et de planification de la taxe peut être évitée ou la charge minimisée. Lorsqu'un particulier vend une maison pour un gain, il doit décider de la façon de déployer les fonds reçus dans la transaction afin d'éviter les impôts. Il existe deux options disponibles selon les règles de l'impôt sur le revenu indien que Manimoorthy aurait pu utiliser pour économiser l'impôt sur la transaction de vente de biens immobiliers et les flux de trésorerie qui en résultent. En vertu de l'article 54 CE de la Loi sur l'impôt sur le revenu des Indiens, Manimoorthy aurait pu investir une partie des fonds dans certaines obligations. Parmi les autres conditions à remplir, mentionnons que l'actif doit avoir été détenu à long terme, tout ou partie du gain doit être investi dans un délai de six mois à compter de la date de réalisation de la transaction, sous réserve d'une limite maximale de Rs. 50 lakh par exercice financier. Ces fonds seront immobilisés pour une période de trois ans et, s'ils sont convertis en argent pendant cette période, le gain exonéré deviendra imposable. Les prêts ne peuvent être obtenus sur ces actifs (placements obligataires) et les intérêts ne sont pas exonérés d'impôt. Une autre option d'économie d'impôt est disponible sous la section 54F où le gain est exonéré d'impôt si la contrepartie entière de vente est investie dans l'achat d'un bien de maison résidentielle dans l'année avant ou deux ans après la date du transfert de cet actif. Ou, l'individu peut construire une maison résidentielle dans les trois ans après la date de ce transfert. Si l'intégralité de la contrepartie n'est pas investie, l'exemption sur le gain ne sera accordée que proportionnellement. Cette prestation n'est disponible que si la personne ne détient pas plus d'une propriété résidentielle, à l'exception de celle qui est achetée pour demander l'exemption en vertu de l'article 54F. Le point crucial de toute la question réside dans le fait d'investir la partie de gain ou la contrepartie entière. En outre, les règles diffèrent selon chaque section (54 CE et 54F). Bien que l'investissement dans les obligations ne soit que dans la mesure du gain, l'achat d'un autre bien exigera que la contrepartie entière soit investie. Bien que les experts sont disponibles et peuvent être consultés même en ligne ces jours-ci, il paie d'être au courant des règles de base pour éviter les pièges fiscaux et une énorme responsabilité. L'ignorance dans ce cas n'est certainement pas le bonheur. (L'auteur est un comptable agréé basé à Coimbatore) Éléments clés du système fiscal américain Les gains en capital sont des bénéfices provenant de la vente d'une immobilisation, comme des actions, une entreprise, une parcelle de terrain ou une œuvre d'art. Les gains en capital sont généralement inclus dans le revenu imposable, mais dans la plupart des cas, ils sont imposés à un taux inférieur. La plupart des gains en capital à long terme (gains en capital sur des actifs détenus depuis plus d'un an) sont assujettis à un taux fédéral de 23,8 pour cent (y compris l'impôt de 3,8 pour cent sur le revenu net de placement) contre 43,4 pour cent pour le revenu ordinaire. Les plus-values à court terme sont imposées au même taux que le revenu ordinaire. Le taux maximal des gains en capital est appliqué en vertu de l'impôt sur le revenu ordinaire et de l'impôt minimum de remplacement. La figure 1 ci-dessous montre comment le taux maximal d'imposition des gains en capital à long terme a changé au fil des ans. Un gain en capital est réalisé lorsqu'une immobilisation est vendue ou échangée à un prix supérieur à sa base. Base est un prix d'achat d'actifs, plus les commissions et le coût des améliorations, moins l'amortissement. De même, une perte en capital survient lorsqu'un actif est vendu à un prix inférieur à sa base. Les gains et les pertes (comme les autres formes de revenus et de dépenses en capital) sont tous mesurés en termes nominaux, c'est-à-dire non corrigés de l'inflation. Les gains et les pertes en capital sont classés à long terme si l'actif était détenu pendant plus d'un an et à court terme s'il était détenu pour une année ou moins. Les contribuables dans les tranches d'imposition de 10 et 15 pour cent ne paient pas d'impôt sur les gains à long terme sur la plupart des contribuables actifs dans les tranches d'impôt sur le revenu de 25, 28, 33 ou 35 pour cent font face à un taux de 15 pour cent sur les gains en capital à long terme . Pour ceux dans la tranche supérieure de 39,6 pour cent pour le revenu ordinaire, le taux est de 20 pour cent. Il y a également une taxe de 3,8 p. 100 sur le revenu net de placement de certains contribuables à revenu élevé (p. Ex., Les contribuables mariés déposant conjointement un revenu brut ajusté modifié de plus de 250 000). Notez également que les gains en capital dans certains cas sont confrontés à des taux d'imposition effectifs supérieurs au taux légal de 23,8 pour cent en raison de l'élimination du code des impôts. Gains sur l'art et objets de collection sont imposés comme revenu ordinaire jusqu'à un taux maximum de 28 pour cent. Les contribuables peuvent réaliser jusqu'à 250 000 gains sur leurs résidences principales sans impôt (ou jusqu'à 500 000 pour les contribuables mariés déposant conjointement). Les particuliers peuvent exclure jusqu'à 50% des gains en capital sur les actions détenues depuis plus de cinq ans dans une société canadienne de type C dont l'actif brut est inférieur à 50 millions à la date d'émission des actions. Les pertes en capital peuvent être utilisées pour compenser les gains en capital, ainsi que jusqu'à 3 000 d'autres revenus imposables. La partie non utilisée d'une perte en capital peut être reportée sur les exercices futurs. La base fiscale pour un bien reçu en cadeau est égale à la base des donateurs. Cependant, la base d'un actif hérité est augmentée à la valeur de l'actif à la date du décès du donneur. La clause de majoration exonère de manière effective les gains sur les actifs détenus jusqu'au décès de l'impôt sur le revenu. Les sociétés C paient les taux réguliers de l'impôt sur les sociétés sur la totalité de leurs gains en capital et ne peuvent utiliser les pertes en capital que pour compenser les gains en capital et non les autres types de revenus. Département du Trésor, Bureau de l'analyse fiscale. 2015. Impôts payés sur les gains en capital pour les rendements avec gains nets de capitaux positifs 19542012. Washington, DC: Ministère du Trésor. Auten, Gerald. 2005. Impôts sur les gains en capital. Dans Encyclopédie de la fiscalité et de la politique fiscale. 2ème éd. Édité par Joseph Cordes, Robert Ebel et Jane Gravelle, 4649. Washington, DC: Urban Institute Press. Burman, Leonard E. 1999. 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